국회가 자기의 관심을 조세 개혁으로 돌림에 따라, 하나의 바람직한 변경은 IRA(Individual Retirement Account; 개인 퇴직 계정) 계정들의 이용 가능성을 더 많은 납세자에게, 더 높은 한도로써, 퇴직 외의 목적들을 위해 확대하는 것일 것이다. 나는 차후의 게시글들에서 더 많은 조세 개혁 권고를 덧붙이겠는데, 나의 첫 번째 제안을 다소 전문적인 제안으로 만드는 데 대해 사과한다. 

현행 조세법은, 저축이 IRA들, 401(k)들, 403(b)들, 그리고 (몇몇) 고용주가 제공하는 그 밖의 계획들 같은 일정 특별히 창설된 계정들 안에서 일어나지 않는다면, 저축에 이중과세한다. 대부분 저축이 이중과세가 되는 이유는 저축이 소득세를 내지 않으면 안 되는 소득에서 나오고, 그다음 이자, 배당금, 그리고 자본 이득 소득이 그 저축된 소득에서 벌릴 때, 그것이 다시 과세가 된다는 점이다. 그 특별히 창설된 계정들이 제공하는 큰 이점은 그것들이 저축을 단지 한 번만 과세한다는 점이다. 대개, 저축이 그 계정에 들어갈 때 그 저축에 대해 어떤 소득세도 납부되지 않고, 그다음 빼내는 돈에 대해 소득세가 납부된다. 로스 IRA들(Roth IRAs)과 그 밖의 로스 계정들은 들어가는 돈에 과세하지만, 다시 세금들을 내지 않고 돈이 인출될 수 있다. 이 계정들은 바카라 토토에 대한 이중과세를 제거하는데, 이것은 공정할 뿐만 아니라 소득을 소비하기보다 저축할 더 많은 유인을 창출한다. 

자기들의 일자리들에 부속돼있는 임직원의 특전 때문에, 고소득자들은 전형적으로 이 저축 계획들에 참여해서 바카라 토토에 대한 이중과세를 제거할 많은 선택지를 지니고 있다. 그것은 저소득자들에게는 그렇게 사실이 아니다. 그들은 자기들 자신의 IRA 계정들을 개설하기를 선택할 수 있지만, 그들이 얼마나 많은 돈을 넣을 수 있는지를 제한하는 기여 한계가 있다. 그리고, 로스 계정들을 제외하면, 기여자들은 만약 그들이 돈을 자기들의 계정들에서 그들이 59½세에 도달하기 전에 인출한다면 재정적 처벌들을 받는데, 이것은 기여들을 더 억제한다. 

바카라 토토에 대한 이중과세는 불공정하고 비효율적이다. 그것을 완화하는 한 가지 제안은 IRA 계정들의 이용 가능성을 확대하고, 인출들을 처벌 없이 언제든지 허용하는 것이다. 사람들이 집이나 자동차나 휴가 여행을 사기 위해 저축하고 있는 돈은 사람들이 퇴직을 위해 저축하고 있는 돈과 똑같이 취급될 것이다. 자연스럽게, 나는 그것들을 로스 계정들로 만들겠지만, 전통적인 IRA들 같은 계정들을 수립하는 선택지도 허용한다. 

나의 제안은 사람들이 자기들 소득의 20%까지 로스 저축 계정들(Roth Savings Accounts; RSAs)에 기여할 수 있게 하는 것이다. 그 소득은 보통 소득처럼 그것이 계정에 들어갈 때 과세될 것이지만, 인출들에 대해서는 어떤 세금도 마땅히 내게 되어 있지 않을 것이다. 나는 이것을, 특히 저소득자들을 위해서, 지지하는데, 저축에서 돈을 인출하는 것이 그들에게 추가적인 세금을 납부할 책임을 지게 하지 않기 위해서다. 

이 제안은 그것이 일부 독자에게 보일 만큼 급진적이지 않다. 많은 고용주는 한 해에 $20,000을 초과하는 기여 한계들을 가지고 자기들의 고용인들에게 로스 401(k)나 로스 403(b) 계획들을 이미 수립했다. 나의 제안은 (별로 크지 않은 변경으로) 바로 이 선택지를 모든 사람에게 그저 확대할 뿐일 것이다. 나는 그 한계를 고정된 달러 금액으로보다 소득의 백분율로 하고 싶고, 사람들에게 그저 자기들의 고용주들이 선택한 기관들만이 아니라 계정들을 제공하는 어떤 기관에도 저축하기를 선택할 수 있게 하고 싶다. 그저 자기들이 일하는 곳의 이유만으로, 왜 (대개 고소득자들인) 어떤 사람들은 이 선택지를 지녀야 하고 다른 사람들은 지녀서는 안 되는가? 

그저 개인적인 언급일 뿐: 나의 고용주는 고용인들에게 로스 403(b) 계정들에 기여바카라 토토 선택지를 정말 제공하고, 나는 기여한다. 나의 게시글은, 내가 어떤 것을 다른 사람들도 이용할 수 있었으면 하고 원바카라 토토, 오기(傲氣; sour grapes)가 아니다. 나는 모든 사람이 내가 지니고 있는 바로 그 저축 기회를 지녔으면 하고 원하고 있다.

랜들 G. 바카라 토토(Randall G. Holcombe)은 독립 연구소(Independent Institute) 선임 연구위원, 플로리다 주립 대학교 드보 무어(DeVoe Moore) 경제학 교수, 그리고 독립 연구소 책 ≪위험에 처한 자유: 미국 역사에서 민주주의와 권력(Liberty in Peril: Democracy and Power in American History)≫의 저자이다.

원문은 https://www.independent.org/article/2017/08/14/tax-reform-i-expand-the-ira/에서 읽을 수 있다.

번역: 황수연(전 경성대 교수)